2022年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的综合所得(含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额向税务机关申报并办理退税或补税。
一、计算公式
2022年度应退或应补税额 = 2022年应纳税额-2022年已缴税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠) X 适用税率 - 速算扣除数] - 2022年已预缴税额。
二、下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在年度汇算期间填报或补充扣除：
（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;
（2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
（3）符合条件的公益慈善事业捐赠；
（4）符合条件的个人养老金扣除。
注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
三、个人所得税税率表(综合所得适用)
级别全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的1025203超过144000元至300000元的20169204超过300000元至420000元的25319205超过420000元至660000元的30529206超过660000元至960000元的35859207超过960000元的45181920
注意:年度汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
四、新年新变化
（1）延长了预约办税期限
有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可在2月16日 (含) 后，通过手机个人所得税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理年度汇算。3月21日至6月30日，无需预约、随时办理。
（2）扩大了“优先退税”服务范围
在2021个税年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上：“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入“优先退税”服务范围。
（3）推出了个人养老金税前扣除智能扫码填报服务
2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理年度汇算时享受个人养老金税前扣除。
五、个人所得税综合所得汇算清缴预约办理问答（Q&A）
（1）2022年度汇算的时间范围是什么？纳税人什么时候可以预约？
答：2022年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月20日早6点至晚22点登录手机个税APP进行预约，操作步骤非常简便。
（2）纳税人想预约3月1日办理汇算，但没有预约到，怎么办？
答：纳税人没有预约到3月1日办理汇算也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，在3月21日后直接登录手机个税APP或自然人电子税务局网站办理汇算。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
（3）纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约，此时再预约还来得及么？
答：3月1日以后直到3月20日，纳税人仍然可以通过手机个税APP预约，选择未约满的任意日期预约确认即可。当然，纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个税APP或网站办理汇算。
温馨提示：在手机个人所得税APP上预约办税仅需“三步走”即可轻松搞定，具体操作流程如下所示：
①登录手机个人所得税APP后，通过“首页——2022综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，或通过“办税——税费申报——综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。
②进入预约功能界面后，请仔细阅读提示内容，点击“开始预约进入“选择预约日期”界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
③提交成功后，系统显示“您的预约提交成功”页面，即可在预约日期当天办理2022年度汇算申报。此外，还可以在手机个人所得税APP首页年度汇算专题栏查看预约情况。
六、纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
（3）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
七、符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算
（1）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
（2）2022年取得的综合所得收入超过12万元且年度汇算需要补税金额超过400元的。
八、办理方式
（1）“自己办”。即自行办理。纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站（网址为：https://etax.chinatax.gov.cn），自行办理年度汇算，税务机关将提供“申报表项目预填”服务(不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理)。
温馨提示：年度汇算开始前，纳税人可登录个税APP及网站，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。
（2）“单位办”。即通过任职受雇单位 (含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位) 代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成年度汇算申报和退 (补) 税。
温馨提示：由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
（3）“委托办”。即委托受托人 (含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
九、个人所得税APP下载方式
方式一：打开手机App Store/应用市场，在搜索栏输入“个人所得税”或“个税”，选择“个人所得税(国家税务总局发布)”APP，点击安装。
方式二：打开微信“扫一扫”扫描二维码按照操作提示完成下载程序。
国家税务总局丰顺县税务局 宣
